Ha eddig nem vallottad be a lakáskiadást

Ez a cikk nem ítélkezik. A bérbeadás adózása pont azért csúszik el sokaknál, mert magánszemély bérlőnél senki nem szól: nincs levonás, nincs adatszolgáltatás, a NAV tervezetében üresen marad a sor. Aki nem tudta, hogy be kell írnia, az évekig nem is szembesül vele.

A rendezésnek van útja. Az első lépés viszont annak eldöntése, hogy a két lehetséges helyzet közül melyikben vagy — mert nem ugyanaz a teendő.

Első eset: beadtad a bevallást, de kihagytad a bérbeadást

Ez a gyakoribb. Elfogadtad az eSZJA-tervezetet — vagy beadtad a bevallást —, csak épp a bérleti díj nem került bele.

Ilyenkor önellenőrzéssel javítható: ugyanarra az évre új bevallást nyújtasz be, amelyben a helyes adatok szerepelnek, és megfizeted a különbözetet, valamint az önellenőrzési pótlékot.

Fontos: az önellenőrzés évenként külön történik. Ha három év maradt ki, három javítást kell benyújtani, mindegyiket a saját évének nyomtatványán.

Második eset: bevallást be sem adtál

Ha az adott évre egyáltalán nem nyújtottál be bevallást, azt nem lehet önellenőrzéssel pótolni. Előbb be kell adni a hiányzó bevallást, és csak egy már benyújtott bevallás javítása minősül önellenőrzésnek.

Ez a helyzet összetettebb: a késedelmesen benyújtott bevallás miatt más jogkövetkezmény is felmerülhet. Itt kifejezetten érdemes könyvelővel nekiülni, mielőtt bármit beküldesz.

Meddig lehet visszamenni

Az adó megállapításához való jog öt év alatt évül el, és ez az idő annak a naptári évnek az utolsó napjától indul, amelyben a bevallást be kellett volna nyújtani.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a néhány évvel korábbi évek jellemzően még nyitva állnak, a régebbiek viszont már nem. A pontos határnapot érdemes évenként ellenőrizni, mert egy-egy nap is számíthat — és önellenőrizni csak az elévülési időn belül lehet.

Mibe kerül: az önellenőrzési pótlék

Az önellenőrzési pótlék az adókülönbözet után jár, minden naptári napra — attól a naptól, amikor az eredeti befizetés esedékes lett volna, egészen az önellenőrzés benyújtásának napjáig.

A mértéke naponta a jegybanki alapkamat 365-öd része. Ha ugyanazt a bevallást ismételten önellenőrzöd, a pótlék ennek a másfélszerese.

Példa a nagyságrendre – 300 000 Ft elmaradt adó, két éve esedékes

Az adókülönbözet

300 000 Ft

Eltelt napok az eredeti határidő óta

730 nap

A napi pótléka mindenkori jegybanki alapkamat 365-öd része, az összeg erre az időszakra változó kamat mellett számolódik

alapkamat / 365

A pontos összega NAV pótlékszámító kalkulátorával határozható meg

egyedileg

Szándékosan nem írunk ide fix forintösszeget: a jegybanki alapkamat időszakonként változik, és a pótlék a tényleges napokra, a mindenkori kamattal számolódik. A NAV honlapján erre pótlékszámító kalkulátor érhető el.

Két könnyítést érdemes ismerni:

• Ha az eredeti és a helyesbített összeg közötti eltérés nem haladja meg az 1000 forintot, nincs teendő.
• A magánszemély terhére megállapított, 5000 forintot meg nem haladó önellenőrzési pótlékot nem kell bevallani és megfizetni.

Amit a magadtól kezdeményezett javítással elkerülsz

Ez a lényeg, és ezért éri meg nem halogatni: aki maga tárja fel és rendezi a hibát — megfizetve a különbözetet és a pótlékot —, az mentesül az adóbírság alól, amit egy hatósági ellenőrzés során állapítanának meg. Az adóbírság lényegesen többe kerül, mint az önellenőrzési pótlék.

Mire lesz szükséged

A javításhoz ugyanazok az adatok kellenek, mint egy rendes bevalláshoz — csak visszamenőleg:

• az adott évek bevétele: a bérleti díj és minden egyéb bevételnek minősülő tétel
• a választott módszer szerinti költség — a 10 százalékos hányad bizonylat nélkül is alkalmazható, ami visszamenőleg gyakran az egyetlen járható út
• a megfizetett adóelőleg, ha volt

Ha nincsenek meg a régi bizonylataid, a 10 százalékos költséghányad ettől még alkalmazható: pont az a lényege, hogy nem kell hozzá igazolás. A tételes elszámolás viszont bizonylat nélkül visszamenőleg nem áll össze.

Számold ki évenként, mennyi lett volna az adó

Ezt ne egyedül csináld

Ez az a téma, ahol a leghatározottabban könyvelőt javaslunk. Több éves elmaradásnál a bevallások sorrendje, a pótlékok számítása és a jogkövetkezmények megítélése egyedi mérlegelést kíván — és egy rosszul benyújtott javítás többe kerülhet, mint amennyit spórolna.

A cikk célja az, hogy tudd: van út, tudd, mit fogsz kérdezni, és tudd, hogy a magadtól kezdeményezett rendezés mindig kedvezőbb, mint a megvárt ellenőrzés.

Források

• Art. (2017. évi CL. törvény) — az önellenőrzés, az önellenőrzési pótlék és az elévülés szabályai · ellenőrizve 2026. július 20.
• NAV — Pótlékszámítás (kalkulátor és tájékoztató) · ellenőrizve 2026. július 20.
• Szakportál-összefoglalók az önellenőrzési pótlék 2026-os szabályairól (Profession.hu, RSM Hungary) · ellenőrizve 2026. július 20.

Az itt szereplő számítások a NAV információs füzete és a hatályos jogszabályok alapján készültek, tájékoztató céllal. Nem minősülnek adótanácsadásnak, és nem helyettesítik a könyvelővel való egyeztetést. A bevallásodért te felelsz.